Opções De Ações Em Um Acordo De Divórcio

Dividindo opções de ações durante o divórcio na Califórnia Alguns ativos são fáceis de dividir em um divórcio - vender um carro e dividir os lucros é geralmente um acéfalo. A divisão de opções de estoque, no entanto, pode apresentar um conjunto único de desafios. As opções de ações que não podem ser vendidas para terceiros ou não têm valor real (por exemplo, opções de ações em uma empresa privada ou opções não-adotadas) podem ser difíceis de valorar e dividir. No entanto, os tribunais da Califórnia determinaram várias maneiras de lidar com a divisão de opções de ações em divórcio. Uma opção de compra comum hipotética: um cenário típico do Vale do Silício: um cônjuge pousa um ótimo trabalho trabalhando para uma empresa iniciante e, como parte do pacote de compensação, recebe opções de ações sujeitas a um cronograma de aquisição de quatro anos. O casal não tem certeza se o arranque vai continuar como está, ser adquirido ou dobrar como muitas outras empresas no Vale. O casal mais tarde decide se divorciar, e durante uma discussão sobre a divisão de ativos, as opções de ações surgiram. Eles querem descobrir o que fazer com as opções, mas as regras não são claras. Primeiro, eles precisam entender alguns dos fundamentos dos direitos de propriedade conjugal na Califórnia. Propriedade da comunidade De acordo com a lei da Califórnia, existe a presunção de que qualquer patrimônio - incluindo opções de compra de ações - adquiridas desde a data do casamento até a data em que as partes se separam (referida como a data da separação) são considerados propriedades comunitárias. Esta presunção é referida como uma presunção geral de propriedade da comunidade. A propriedade comunitária é dividida igualmente entre os cônjuges (uma divisão 5050) em um divórcio. Propriedade separada A propriedade separada não é parte da propriedade marcial, o que significa que o cônjuge que possui a propriedade separada, possui-a separadamente da sua esposa (não em conjunto) e consegue mantê-la após o divórcio. Propriedade separada não está sujeita a divisão em um divórcio. Na Califórnia, propriedade separada inclui todas as propriedades adquiridas por qualquer um dos cônjuges: antes do casamento por presente ou herança, ou após a data da separação (ver abaixo). Assim, em termos gerais, as opções de compra de ações concedidas ao cônjuge do empregado antes do casal se casar ou depois do casal separados são consideradas como empregados de propriedade separada e não sujeitas a divisão no divórcio. Data da separação A data de separação é uma data muito importante, porque estabelece direitos de propriedade separados. A data da separação é a data em que um dos cônjuges decidiu subjetivamente que o casamento acabou e depois objetivamente fez algo para implementar essa decisão, como a mudança. Muitos casais divorciados discutem a data exata da separação, porque pode ter um grande impacto sobre quais ativos são considerados propriedade da comunidade (e, portanto, sujeitos a divisão igual) ou propriedade separada. Por exemplo, as opções de compra de ações recebidas antes da data de separação são consideradas propriedade da comunidade e estão sujeitas a divisão igual, mas todas as opções ou outros bens recebidos após essa data são considerados os bens separados do cônjuge que os recebe. Voltando ao hipotético acima, vamos assumir que não há argumento sobre a data da separação. No entanto, o casal descobre que algumas das opções adquiridas durante o casamento e antes da data da separação. Agora eles precisam determinar como isso pode afetar a divisão. Vested Versus Unvested Options Uma vez adquiridas as opções de compra de ações dos empregados, os funcionários podem exercer suas opções para comprar ações na empresa a um preço de exercício, que é o preço fixo que normalmente é declarado no contrato original de outorga ou opção de compra de ações entre o empregador e o empregado. Mas e as opções que foram concedidas durante o casamento, mas não foram adquiridas antes da data de separação. Algumas pessoas podem pensar que as opções não adotadas não possuem nenhum valor porque: os funcionários não têm controle sobre essas opções e as opções não adotadas são renunciadas quando um funcionário sai da empresa Eles não podem aceitar essas opções com eles. No entanto, os tribunais da Califórnia não concordam com essa visão e consideraram que, mesmo que as opções não adotadas possam não ter um valor de mercado justo presente, elas estão sujeitas a divisão em um divórcio. Dividindo as Opções Então, como o tribunal determina qual parte das opções pertence ao cônjuge não empregado Geralmente, os tribunais usam uma das várias fórmulas (comumente referidas como regras de tempo). Duas das principais fórmulas da regra do tempo utilizadas são a fórmula Hug 1 e a fórmula Nelson 2. Antes de decidir qual fórmula usar, um tribunal pode primeiro querer determinar por que as opções foram concedidas ao empregado (por exemplo, para atrair o empregado para o trabalho, como recompensa pelo desempenho passado ou como incentivo para continuar trabalhando para o trabalho Empresa), pois isso afetará qual regra é mais apropriada. A fórmula Hug A fórmula Hug é usada nos casos em que as opções foram destinadas principalmente a atrair o empregado para o trabalho e recompensar os serviços passados. A fórmula usada em Hug é: DOH DOS ----------------- x Número de ações que podem ser exercíveis Ações de Propriedade Comunitária DOH - DOE (DOH Data de Contrato DOS Data de Separação DOE Data de Exercisabilidade Ou aderência) A Fórmula Nelson A fórmula de Nelson é usada onde as opções foram principalmente destinadas a compensação pelo desempenho futuro e como incentivo para ficar com a empresa. A fórmula usada em Nelson é: DOG DOS ----------------- x Número de ações que podem ser exercíveis. Propriedade da Comunidade. Ações DOG - DOE (DOG Data do Grant DOS Data de Separação DOE Data de Exercício ) Existem várias outras fórmulas de regras de tempo para outros tipos de opções, e os tribunais têm ampla discrição para decidir qual fórmula (se houver) para usar e como dividir as opções. De um modo geral, quanto maior for o tempo entre a data de separação e a data em que as opções forem adquiridas, menor será a porcentagem global de opções que será considerada propriedade da comunidade. Por exemplo, se um número específico de opções adquiridas um mês após a separação, uma parcela significativa dessas ações seria considerada propriedade comunitária sujeita a divisão igual (5050). No entanto, se as opções adquiridas vários anos após a data da separação, uma porcentagem muito menor seria considerada propriedade da comunidade. Distribuindo as opções (ou seu valor) Após a aplicação da regra de tempo, o casal saberá quantos opções cada um tem direito. O próximo passo então seria descobrir como distribuir as opções, ou o seu valor. Digamos, por exemplo, que é determinado que cada cônjuge tem direito a 5000 opções de ações na empresa empregado-cônjuge, existem várias maneiras de garantir que o cônjuge não empregado receba as próprias opções ou o valor dessas 5000 opções de ações. Aqui estão algumas das soluções mais comuns: o cônjuge não empregado pode renunciar aos direitos sobre as 5000 opções de ações em troca de algum outro ativo ou dinheiro (isso exigirá um acordo entre os cônjuges quanto ao que valem as opções - Para as empresas públicas, os valores das ações são públicos e podem constituir a base do seu acordo, mas para as empresas privadas, isso pode ser um pouco mais difícil de determinar - a empresa pode ter uma avaliação interna que pode fornecer uma boa estimativa). A empresa pode concordar em ter as 5000 opções de ações transferidas para o nome do cônjuge não empregado. O cônjuge do empregado pode continuar a deter a participação dos cônjuges não empregados nas opções (5000) em um fideicomisso construtivo quando as ações são adquiridas e se elas podem ser vendidas, o cônjuge não empregado será notificado e poderá solicitar sua parcela Ser exercido e então vendido. Conclusão Antes de você concordar em desistir de qualquer direito nas opções de ações de seus cônjuges, você pode querer considerar aplicar uma fórmula de regra de tempo para as opções, mesmo que atualmente não valem nada. Você pode querer manter um interesse nessas ações e os lucros potenciais se a empresa for pública, e ou as ações se tornarem valiosas devido a uma aquisição ou a outras circunstâncias, você ficará feliz por ter mantido. Esta área do direito da família pode ser bastante complexa. Se você tiver dúvidas sobre a divisão de opções de ações, entre em contato com um advogado experiente em direito familiar para obter conselhos. Notas de Recursos e Notas 1. Casamento de Abraço (1984) 154 Cal. Aplicativo. 3d 780. 2. Casamento de Nelson (1986) 177 Cal. Aplicativo. 3d 150. Fale com um advogado de divórcio. Opções de estoque no divórcio Uma questão que surge em casos de divórcio é se as opções de ações podem ser divididas entre os cônjuges. A resposta é que, se as opções de estoque forem classificadas como propriedades conjugais ou comunitárias. Eles podem ser divididos entre os cônjuges. O que são opções de ações As opções de ações são uma forma de compensação para um empregado. Um empregador pode conceder opções de ações como compensação por serviços passados, presentes ou futuros ou como um incentivo para permanecer com a empresa. Uma opção de compra de ações é o direito de aceitar, sob certas condições e dentro de um período de tempo especificado, os empregadores oferecem vender suas ações a um preço predeterminado. Caracterização Uma vez que uma opção de compra de ações é o direito de comprar ações em um horário designado no futuro, as opções de compra de ações concedidas durante o casamento muitas vezes não podem ser exercidas até algum tempo após o divórcio. A tendência é tratar as opções de compra de ações como propriedade familiar ou comunitária, independentemente do momento em que o direito ao exercício das opções venha a matar, desde que as opções sejam concedidas como compensação por serviços realizados durante o casamento. Na maioria dos estados, a caracterização de uma opção de estoque como propriedade conjugal ou não conjugal depende da finalidade para a qual a opção foi concedida e do tempo de sua aquisição em relação ao casamento. Uma opção de estoque concedida durante o casamento como compensação pelo trabalho realizado durante o casamento geralmente é propriedade conjugal. No entanto, uma opção de estoque concedida durante o casamento pelo trabalho a ser realizado após o casamento é o empregado cônjuge propriedade separada. Em alguns estados, as opções de compra de ações concedidas durante o casamento são sempre propriedades conjugais, independentemente da finalidade para a qual foram concedidas. Opções de ações não vencidas Algumas opções de estoque não correspondem a serviços realizados inteiramente durante o casamento ou totalmente após o casamento. Alguns estados concluíram que essas opções têm componentes conjugais e não-conjugais, e eles os distribuem entre os ativos conjugais e os ativos não marciais com base no momento em que são adquiridos. Outros estados adotaram uma regra padrão que se aplica a todas as opções de ações não adiadas. Alguns estados consideram opções de ações que não são exercíveis no final de um casamento como propriedades não-conjugais. Outros estados decidiram que os planos de ações concedidos durante um casamento são propriedade totalmente familiar. Avaliando as opções de ações não vencidas A valoração das opções de ações não vencidas é difícil porque é impossível prever o valor futuro do estoque. O Supremo Tribunal da Pensilvânia sugeriu três abordagens possíveis: Uma abordagem de distribuição diferida, na qual o tribunal de julgamento mantém a jurisdição para distribuir as opções depois de serem exercidas. Uma abordagem de compensação imediata, na qual o tribunal de julgamento estabelece um valor presente para as opções e distribui isso Valor de acordo com cada proporção conjugal de parte. Uma abordagem em espécie, na qual o tribunal de julgamento distribui as próprias opções de acordo com a proporção matrimonial de cada parte. Evidência de Valor A evidência do valor das opções de ações deve ser apresentada ao tribunal de primeira instância. O valor é muitas vezes medido por um modelo de preços, que leva em consideração o preço das ações, o preço de exercício, a data de vencimento, as taxas de juros vigentes, a volatilidade das ações da empresa e a taxa de dividendos da empresa. Outro método aceitável de opções de avaliação é o método do valor intrínseco, que determina o valor, subtraindo o preço da opção do valor justo de mercado do estoque. Perguntas para o seu advogado O que são opções de compra de ações Posso receber uma parte das opções de compra de ações que minha esposa adquiriu durante o casamento? O que acontece com as opções de ações que são para serviços realizados durante e após o casamento? Eventos da vida: Divórcio Linda Olup Quando você e seu cônjuge Decidir dividir, suas opções de ações provavelmente também serão divididas. Familiarize-se com as questões cruciais relacionadas às opções de compra de ações em divórcio, incluindo o tratamento de bolsas de valores investidos e não vencidos, abordagens de avaliação e a divisão de opções na liquidação de propriedade. Linda Olup Entenda como os tribunais abordam a avaliação da opção de estoque em casos de divórcio e sua divisão como propriedade civil. Linda Olup, Parte 3, explora como alguns tribunais consideraram opções de ações como receita para consideração em apoio à criança e pensão alimentícia. James Fitzgerald Divorce é uma montanha-russa de incerteza, estresse e emoção. Para aliviar a dor, o IRS oferece formas de minimizar a carga tributária sobre os titulares de opções. Noah B. Rosenfarb Executivos em empresas públicas muitas vezes não têm apenas compensação de ações, mas também compensação diferida não qualificada (NQDC), que pode elevar inúmeras questões em divórcio. Se sua compensação inclui NQDC, você e seus assessores devem considerar suas alternativas de distribuição equitativa para o acordo de liquidação de propriedade. As opções de ações da Marlene Browne Forbes podem ser uma fonte de riqueza tremenda, por isso não negligencie-os em um divórcio. Larry Maples Journal of Accountancy Embora não seja específico para a compensação de ações, este artigo discute o tratamento tributário dos pagamentos de pensões alimentares e como garantir que eles são dedutíveis. Embora o artigo tenha sido publicado há vários anos, seu comentário permanece relevante agora. Embora existam algumas tendências gerais, o tratamento de opções de compra de ações, estoque restrito e outros prêmios de equidade em divórcio está longe de ser semelhante em todos os estados. Em geral, o resultado depende de quatro fatores. Depois que um tribunal decidiu quais opções e ações restritas são propriedade conjugal, esses subsídios precisam ser valorizados de alguma forma. Não existe uniformidade entre os tribunais americanos na abordagem da avaliação das opções para a liquidação da propriedade. Em vez disso, se aproxima. Essas decisões afetam os planos de estoque. Entre as leis e regulamentos federais afetados estão aquelas que moldam o design e a administração de. Sob o conceito de propriedade da comunidade, cada cônjuge. Em praticamente todos os estados não pertencentes à comunidade, os bens adquiridos durante o casamento estão sujeitos a divisão equitativa. ESPPs quase nunca permitem que os direitos de opção de compra sejam transferidos durante. Nos termos do IRS Revenue Ruling 2002-22, um empregado que transfere juros em opções de ações não qualificadas (NQSOs) para um ex-cônjuge como parte de uma liquidação de divórcio. O IRS emitiu sentenças de receita que esclarecem a retenção na fonte e os relatórios fiscais. O não empregado-cônjuge seria responsável por esses impostos no exercício. Todos os pagamentos de impostos (impostos sobre rendimentos e emprego) são retidos. Os princípios básicos que se aplicam às opções transferidas em um acordo de divórcio também devem se aplicar à transferência de estoque restrito. Isso permitiria. Esse tipo de arranjo de confiança construtiva pode ser uma maneira de lidar com quaisquer restrições de transferibilidade em seu plano de estoque (a menos que o procedimento seja proibido). Quando você atribui ao seu ex-cônjuge os benefícios econômicos das opções de ações, você deve ter cuidado. Primeiro, um tribunal deve decidir (de acordo com as leis estaduais relevantes) se o imóvel sujeito a divisão inclui. Alguns tribunais decidiram que as opções são adquiridas na data da concessão. A resposta depende das leis do seu estado. Um tribunal de Connecticut respondeu afirmativamente à questão. Alguns planos permitem a transferência de bolsas de ações para um ex-cônjuge, ou com opções de compra de ações para o ex-cônjuge. Um pedido de relações domésticas qualificado (QDRO) é um julgamento, decreto ou ordem por um tribunal que atribui a totalidade ou uma parte dos benefícios de uma empresa individual a. Se as opções foram concedidas para o desempenho futuro, um funcionário pode argumentar ao tribunal que. Para calcular a parcela das opções divisíveis que foram adquiridas ou adquiridas durante um casamento, os tribunais costumam usar. O Código da Receita Federal e os regulamentos do IRS proíbem as transferências, pelo que os acordos de concessão não podem permitir que as ISOs sejam transferidas em divórcio. Quando ocorre o divórcio, também sob o acordo de propriedade. Quando o valor intrínseco líquido do estoque é zero, o advogado do não empregado tem duas maneiras de obter. Você precisará contratar um advogado. Provavelmente. Se o título legal de opções de compra de ações não estiver sendo transferido de acordo com o decreto de divórcio, as opções são avaliadas para que outras propriedades (por exemplo, dinheiro ou casa) possam ser concedidas ao não empregado. Se os subsídios de ações são meramente propriedade, o ex-cônjuge não tem reivindicação futura para eles, exceto como parte da liquidação da propriedade. No entanto, os tribunais de divórcio estão começando a. Geralmente, as opções de ações de incentivo (ISOs) não são transferíveis em conexão com um divórcio. O IRS. A transferência de ações incidentes para o divórcio não é uma disposição desqualificadora, mas quando o. A gratificação é um processo legal em que o devedor paga uma obrigação com bens e / ou bens que são devidos ou pertencem ao devedor, mas estão nas mãos de um terceiro. Se esse remédio se aplica às opções de estoque depende. Não é resolvido se as opções de ações em dinheiro que a pessoa em falência detém (1) constituem ativos da falida que são atingíveis pelos credores ou (2) são.